在企业开办的初始阶段，税收筹划是一项至关重要的工作。合理的税收筹划不仅可以有效降低企业的税负，还能为企业未来的发展奠定坚实的财务基础。以下将从企业组织形式选择、注册地点选择、税目税率选择等几个方面详细探讨企业开办时的税收筹划策略。
企业组织形式选择
企业在开办时，首先要面临的就是组织形式的选择，不同的组织形式在税收政策上存在着显著差异。常见的企业组织形式包括有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业和合伙企业等。
有限责任公司和股份有限公司具有法人资格，需要缴纳企业所得税。当公司向股东分配利润时，股东还需要缴纳个人所得税，存在双重征税的问题。然而，这两种组织形式也有其优势，比如便于筹集资金、股东承担有限责任等。
个人独资企业和合伙企业不具有法人资格，不需要缴纳企业所得税，只需要投资者就其生产经营所得缴纳个人所得税。这种组织形式在税收上相对较为有利，尤其是对于一些利润规模较小的企业。
注册地点选择
企业注册地点的选择也是税收筹划的重要环节。不同地区为了吸引投资，会出台不同的税收优惠政策。例如，一些经济特区、高新技术产业开发区、西部地区等都有相应的税收优惠政策。
在经济特区和高新技术产业开发区，企业可能享受企业所得税减免的优惠政策。比如，在某些高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，自获利年度起，可享受两年免征企业所得税，之后按 15%的税率征收企业所得税的优惠政策。
西部地区也有税收优惠政策，对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，减按 15%的税率征收企业所得税。企业在开办时，可以根据自身的业务特点和发展战略，选择合适的注册地点，以享受税收优惠政策。
例如，一家从事软件开发的企业，如果将注册地点选择在高新技术产业开发区，就可以享受相关的税收优惠政策，降低企业的税负。
税目税率选择
企业在开办时，要根据自身的业务范围和经营特点，合理选择税目和税率。不同的业务可能适用不同的税目和税率，企业可以通过合理的业务安排和合同签订，选择较低的税率。
例如，一家企业既从事货物销售，又提供安装服务。如果将货物销售和安装服务分别核算，货物销售适用 13%的增值税税率，安装服务适用 9%的增值税税率。如果不分别核算，则从高适用税率。因此，企业在开办时，要做好财务核算和业务安排，分别核算不同业务的收入，以适用较低的税率。
税收优惠政策利用
例如，对于从事环保、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业如果符合相关条件，就可以积极申请享受这些税收优惠政策。
再如，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。企业在开办时，如果有研发项目，要及时进行研发费用的归集和核算，以享受加计扣除的税收优惠政策。
合理安排筹资方式
企业开办需要资金，筹资方式的不同也会对企业的税收产生影响。企业的筹资方式主要有债务筹资和权益筹资两种。
债务筹资的利息支出可以在税前扣除，具有抵税作用。而权益筹资的股息支出不能在税前扣除。因此，企业在开办时，可以适当增加债务筹资的比例，以降低企业的税负。
例如，一家企业开办时需要筹集资金 1000 万元，有两种筹资方案可供选择。方案一：全部采用权益筹资；方案二：债务筹资 500 万元，年利率为 6%，权益筹资 500 万元。假设企业的息税前利润为 200 万元，企业所得税税率为 25%。方案一需要缴纳企业所得税 50 万元（200×25%）；方案二需要支付利息 30 万元（500×6%），应纳税所得额为 170 万元（200 - 30），需要缴纳企业所得税 42.5 万元（170×25%）。方案二比方案一少缴纳企业所得税 7.5 万元。
企业开办时的税收筹划是一个系统工程，需要综合考虑多个因素。企业要充分了解税收政策，结合自身的实际情况，制定合理的税收筹划方案。同时，税收筹划要在合法合规的前提下进行，避免因违法违规而给企业带来不必要的风险。通过合理的税收筹划，企业可以在开办初期就降低税负，提高资金使用效率，增强企业的竞争力，为企业的长期发展奠定良好的基础。
